【收藏】老挝2021最新版《税法（修订案）》中译版（一）
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接上
IV、《消费税》
第15条 消费税率
消费税率是根据商品和服务的种类规定，如下：
1、商品消费税率
|
序号
|
需交纳消费税商品种类
|
税率（%）
|
|
1
|
燃料
|
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1）
|
优质汽油
|
40%
|
|
2）
|
一般汽油
|
31%
|
|
3）
|
柴油
|
21%
|
|
4）
|
煤油
|
8%
|
|
5）
|
锅炉重油、机油、液压油、黄油、刹车油
|
5%
|
|
2
|
交通工具
|
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1）
|
摩托车
|
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1.1
|
使用燃油摩托车
|
|
项目
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CPU
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CKD
|
OKD
|
|
CPU≤110CC
|
10%
|
6%
|
3%
|
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110CC<CPU≤150CC
|
20%
|
排量超过110CC，根据CPU计征
|
|
150CC<CPU≤200CC
|
28%
|
|
200CC<CPU≤250CC
|
39%
|
|
250CC<CPU≤500CC
|
75%
|
|
500CC<CPU≤800CC
|
100%
|
|
CPU>800CC
|
110%
|
|
2）
|
大车
|
|
2.1
|
小型运输车辆
|
|
2.1.1
|
客运车辆：轿车、吉普车、面包车、皮卡车，4门以上。
|
|
2.1.1.1
|
使用燃料
|
|
|
CPU≤1000CC
|
26%
|
|
1000CC<CPU≤1600CC
|
31%
|
|
1600CC<CPU≤2000CC
|
36%
|
|
2000CC<CPU≤2500CC
|
41%
|
|
2500CC<CPU≤3000CC
|
52%
|
|
3000CC<CPU≤4000CC
|
77%
|
|
4000CC<CPU≤5000CC
|
92%
|
|
CPU>5000CC 以上
|
102%
|
|
2.1.1.2
|
使用一半燃料和一半其他能源双系统客运车辆
|
根据2.1.1.1条税率
的50%计征
|
|
2.1.1.3
|
使用清洁能源客运车辆
|
3%
|
|
2.1.2
|
运输车辆，种类：2门和2门半皮卡车
|
|
使用燃料能源
|
16%
|
|
使用清洁能源
|
3%
|
|
2.1.3
|
其他小型客运和货运车辆
|
|
使用燃料能源
|
11%
|
|
使用清洁能源
|
3%
|
|
2.2
|
中型客运和货运车辆
|
|
使用燃料能源
|
9%
|
|
使用清洁能源
|
3%
|
|
2.3
|
大型客运和货运车辆
|
|
|
使用燃料能源
|
5%
|
|
使用清洁能源
|
3%
|
|
2.4
|
冷藏车、运输液体或液化气或水泥卡车，油罐卡车，水车、吊车、叉车、水泥搅拌车、抽大粪车、水泥泵车、各种喷洒车和房车
|
10%
|
|
2.5
|
拉车头、尾、中间
|
5%
|
|
2.6
|
高尔夫球车和高尔夫球厂用车
|
15%
|
|
2.7
|
旅游地用游览车
|
5%
|
|
2.8
|
ATV车和GOKART车
|
255
|
|
2.9
|
使用老挝本地工厂生产或组装的燃料能源，CKD计征5%，OKD计征3%
|
|
3
|
不在本地工厂系统内进口组装件和配件
|
|
摩托车
|
6%
|
|
各种客运车和货运车
|
11%
|
|
4
|
交通工具装潢品
|
|
音响
|
25%
|
|
交通工具装饰品
|
20%
|
|
5
|
酒或含有酒精的饮料
|
|
酒或含有酒精的饮料 酒精度>23%
|
80%
|
|
酒或含有酒精的饮料 10%<酒精度≤23%
|
70%
|
|
酒或含有酒精的饮料 酒精度≤10%
|
62%
|
|
6
|
啤酒
|
|
酒精度>5%
|
60%
|
|
酒精度≤5%
|
20%
|
|
7
|
烟类
|
|
雪茄烟、根烟或包烟、其他种类
|
57%
|
|
烟草
|
42%
|
|
8
|
交通工具用液化气
|
10%
|
|
9
|
成品饮料
|
|
碳酸饮料、苏打水、咖啡饮品和类似饮品
|
7%
|
|
提升能量饮料
|
12%
|
|
10
|
水晶用品和装饰品，霓虹灯
|
25%
|
|
11
|
绵羊或动物绒毛做得被子
|
20%
|
|
12
|
香水、化妆品、美容设备
|
25%
|
|
13
|
获得许可各种赌博用牌和设备
|
100%
|
|
14
|
获得许可的火箭、烟花炮竹
|
85%
|
|
15
|
机动快艇、机动游船、机动运动用船
|
25%
|
|
16
|
卫星电视信号接收设备
|
15%
|
|
17
|
DVD、CVD、照相机、手机、刻录机、音乐设备
|
15%
|
|
18
|
无人机、空中拍摄机、跳伞设备、小型喷雾机
|
25%
|
|
19
|
台球桌、桌球桌、保龄球设备、足球桌
|
35%
|
|
20
|
获得许可的投币机、各种游戏机、各种赌博机
|
有专门规定
|
2、服务消费税率
|
序号
|
需交纳消费税的服务
|
消费税率
|
|
1
|
娱乐：舞厅、迪斯厅、卡拉OK
|
40%
|
|
2
|
保龄球业务
|
24%
|
|
3
|
美容、整容业务
|
13%
|
|
4
|
手机服务业务、光纤电视信息、无线接电视信号
|
5%
|
|
5
|
网络服务业务
|
2022年
2%
|
2023年以后
0%
|
|
6
|
高尔夫球业务
|
25%
|
|
7
|
彩票业务
|
30%
|
|
8
|
赌博、投币机和各种游戏机业务
|
根据专门制度规定
|
|
9
|
赛车、赛马、斗鸡业务
|
30%
|
|
10
|
热气球业务、跳伞或小型喷雾业务、空中拍摄业务
|
12%
|
第17条 消费税计征时间规定
消费税计征时间，执行如下:
- 进口商品 申报进口关税时同时计征，或是根据政府规定的条件，在境内提供商品时交纳。
- 境内提应税消费税商品和（或）服务，在实际提供时计征。
- 在老挝没有固定住所、没有注册成立企业的人提供应税消费商品和（或）服务，在实际提供时计征。
第18条 申报和交纳消费税
进口、生产应税商品和提供应税服务人，需根据2019年6月19日签署、国会字68号《消费税》第11条规定交纳消费税。
- 进口商品 需申报和交纳消费税在申报关税时，或是根据政府规定的条件，在境内提供商品之时。
- 境内提供商品和服务，于次月20日之前向所在地税务部门申报。
- 接受没有固定住所、没有在老挝注册成立企业的人提供商品和（或）服务的人，于次月20日之前申报和交纳；关于购买人是普通的自然人，自计算收取消费税之起15天交纳。
消费税需通过国库在银行的账户或国库交纳，包括常驻省、首都、市、县。
第38条罚款措施
违反相关消费税的法律法规的纳税人，将视情形，处以如下罚款：
1、罚款100.000KIP/次 关于在被书面警告后，仍旧没有填报税号。
2、罚款500.000KIP/次，关于不按法律规定时间申报，迟申报消费税。
3、每次催要，罚款1.000.000KIP，关于在警告之后，仍不提供有关消费税资料、信息。
4、罚款1.500.000KIP/次，关于不按本法规定时间申报，不申报消费税。
5、罚款3.000.000KIP/次 关于在被书面警告后，仍旧在消费申报中不报告各种变更信息，如：电话号码、经营地址和其他。
6、按应补交消费税额的50%罚款，关于不正确或不完全申报消费税。
7、根据法律规定的时间，罚款0.1%/天，关于迟申报消费税。
8、关于应交未交消费税，将被处以以下罚款：
- 第1次催缴，按应交消费税额30%罚款；
- 第2次催缴，按应交消费税额60%罚款；
- 第3次催缴，按应交消费税额100%罚款；
在纳税人有应交未交消费税和（或）罚款的情况下，如果不执行上述措施，税务部门向老挝境内申请银行和（或）相关金融机构冻结存款，同时通知上述自然人、法人或组织，自收到通知之日起15个工作日内交纳罚款；如果纳税人在规定时间内仍是不执行，税务部门申请银行或相关金融机构，根据上述罚款金额扣减存款；和（或）申请相关部门，视情节轻重，考虑关停经营业务、吊销营业执照、吊销投资许可证、吊销其他相关许可证或依法办罪。
每次催缴规定的时间为15个工作日，自催缴书签发之日并送达给有应
交未交消费税纳税人起。
第3条修订内容的条款
《税收征管法》修订内容的条款：2019年6月17日签署、国会字66号版《税收征管法》第32条。
《增值税法》修订内容的条款：2018年6月20日签署、国会字48号版《增值税法》第11、12、15、17、23、24、29、30、31、34、60和61条。
《所得税法》修订内容的条款：2019年6月18日签署、国会字67号版《所得税法》第14、16、18和73条。
《消费税法》修订内容的条款：2019年6月19日签署、国会字68号版《消费税法》第15、17、18和38条。
第4条生效
本法自老挝人民民主共和国国家主席签发主席令，官方正式发布生效，自2022年1月1日之起执行。
与本法有任何冲突的规定、条款无效。
END
注明：感谢许景花女士为本法律提供翻译支持，由于时间仓促，有翻译不周之处，欢迎指正，感谢理解！